24년 귀속 연말정산 달라진 세액공제와 소득공제 항목 확인하기

내년 2월에 '13월의 월급'을 더 받을 수 있게 되었습니다. 왜냐하면 2024년 연말정산의 세액공제 항목이 일부 변경되었기 때문인데요. 일부 공제 항목 중 2023년 보다 적용 대상의 나이 및 금액 등의 범위가 넓어졌습니다. 그래서 오늘은 2024년 귀속 새롭게 달라진 연말정산에 적용되는 소득공제와 세액공제 항목, 각 항목별 공제 대상, 기준, 조건, 최대 적용금액 등을 알아보겠습니다.

 

24년 귀속 연말정산 달라진 세액공제와 소득공제 항목 확인하기

 

 

 

 

 

 

달라진 소득/세액 공제항목

 

 

[24년 귀속 연말정산] 새롭게 달라진 소득/세액 공제 항목 확인하기

 

 

소득공제

 
소득공제는 총 5개 항목의 과세 대상 소득에서 일정 금액을 공제하여 과세표준을 낮추는 방식입니다.
 

인적 공제

 
✅ 기본공제 대상
 
✔ 공제 대상: 본인, 배우자, 부양가족
✔ 기준 및 조건

 

•  본인: 제한 없음
•  배우자 및 부양가족 : 연 소득 100만 원 이하, 아래의 나이 요건 충족 시

▶ 직계존속: 만 60세 이상 (1964년 12월 31일 이전 출생자)
▶ 직계비속 및 형제자매: 만 20세 이하 (2004년 1월 1일 이후 출생자) 또는 만 60세 이상
 
📌 단, 장애인의 경우 나이 요건을 적용하지 않습니다.
 
✔ 최대 공제금액: 1인당 150만 원

 

 
✅ 추가공제 대상
 
기본공제 대상자 중 특정 요건을 충족하는 경우 추가공제를 받을 수 있습니다

 

• 경로우대자 공제: 만 70세 이상(1954년 12월 31일 이전 출생자)인 경우 1인당 100만 원 추가 공제
• 장애인 공제: 소득세법상 장애인에 해당하는 경우 1인당 200만 원 추가 공제
• 부녀자 공제: 배우자가 없는 여성으로서 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성으로서 근로소득금액이 3,000만 원 이하인 경우 50만 원 추가 공제
• 한부모 공제: 배우자가 없는 자로서 기본공제 대상자인 자녀 또는 입양자가 있는 경우 100만 원 추가 공제

📌 단, 부녀자 공제와 한부모 공제는 중복 적용되지 않으며, 한부모 공제가 우선 적용됩니다.

 

 

연금보험료 공제

 
✔ 공제 대상: 국민연금 등 공적 연금 가입자
✔ 기준 및 조건: 납입한 연금보험료 전액
✔ 최대 공제금액: 전액
 
 

주택자금 공제

 
✔ 공제 대상: 주택임차차입금 원리금 상환액
✔ 기준 및 조건: 무주택 세대주로서 아래의 기준 충족 시

• 차입한 주택임차자금은 국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하)의 주택
• 차입처는 금융기관, 주택도시기금 등
• 임차한 주택의 기준시가가 3억 원 이하

✔ 최대 공제금액: 연간 상환액의 40%를 세액공제하며, 최대 300만 원까지 공제
 

 

 

 

 

 

 

<무주택자 주택청약 vs 연금계좌 저축 절세 꿀팁 >

24년 연말정산 무주택자 주택청약과 연금계좌 저축으로 절세 방법 알아보기

 

 

 

주택청약종합저축 공제

 
✔ 공제 대상: 주택청약종합저축 가입자
✔ 기준 및 조건: 무주택 세대주로서 총 급여 7,000만 원 이하
✔ 최대 공제금액: 300만 원 (납입금액의 40%를 공제, 2024년부터 납입한도 연 240 만원에서 300만 원으로 상향)
 
📌 단, 과세연도의 다음 연도 2월 말까지 가입한 금융기관에 '무주택확인서'를 제출해야 합니다. 이를 제출하지 않으면 소득공제를 받을 수 없습니다.
 

 

 

 

 

 

 

 

정부 24 > 민원서비스 신청, 안내 > 검색 후 발급

무주택확인서 발급하기

 

 

 

 

 

신용카드 등 사용금액 공제

 

<급여의 25% 넘게 신용카드 썼다면? 남은 기간 절세 꿀팁>

2024년 귀속 연말정산 신용카드와 체크카드 공제율 및 금액 절세방법

 

✔ 공제 대상: 근로소득자로 본인 및 기본공제 대상자인 배우자와 부양가족이 사용한 신용카드, 체크카드, 현금영수증, 선불카드 등의 사용금액.
✔ 기준 및 조건: 총급여의 25% 초과 사용액에 대해 공제율 적용
✔ 공제율

• 신용카드: 15% 체크카드
• 현금영수증, 선불카드 등: 30%
• 전통시장 사용분: 40%
• 대중교통 사용분: 40%
• 도서·공연·박물관·미술관 사용분: 30% (총 급여 7,000만 원 이하인 경우)

 

 

▶ 신용카드공제 제외대상 확인하기

2024년 귀속 연말정산 신용카드 등 사용금액 공제 제외 대상 항목

 

 

 

✔ 최대공제한도

• 기본 한도: 총급여액에 따라 차등 적용
• 총 급여 7,000만 원 이하: 300만 원
• 총 급여 7,000만 원 초과 12,000만 원 이하: 250만 원
• 총 급여 12,000만 원 초과: 200만 원
• 추가 한도: 전통시장, 대중교통 사용분에 대해 각각 100만 원 추가 공제 가능
• 도서·공연·박물관·미술관 사용분 한도: 100만 원 (총 급여 7,000만 원 이하인 경우)

 
따라서, 총 급여 7,000만 원 이하인 근로자의 경우 최대 600만 원까지 공제받을 수 있습니다.
 
 

 

 

 

 

 

세액공제

 

세액공제는 총 9개 항목으로 소득공제 후 산출된 세액에서 일정 금액을 직접 공제하여 세금의 부담을 줄여주는 방식입니다.

 

근로소득 세액공제

 

✔ 공제 대상: 본인

✔ 기준 및 조건: 해당 과세기간 동안 근로소득이 발생한 경우 자동 적용

✔ 최대 공제금액: 74만 원

소득공제 후

• 산출세액이 130만 원 이하인 경우: 산출세액의 55%를 공제
• 산출세액이 130만 원을 초과하는 경우: 71만 5천 원(130만 원 × 55%)에 산출세액 130만 원을 초과하는 금액의 30%를 더한 금액을 공제해 최대 74만 원 공제

 

자녀 세액공제

 

✔ 공제 대상: 부양자녀가 있는 근로자로 아래의 대상을 포함

• 기본공제 대상 자녀: 연간 소득금액이 100만 원 이하인 만 8세 이상 20세 이하의 자녀
• 손자녀 포함: 2024년부터는 인적공제 대상자인 손자녀도 자녀 세액공제 대상에 포함됩니다. 

✔ 기준 및 조건

• 8세 이상 자녀: 1인당 15만 원
• 3명째부터 1인당 30만 원

✔ 최대 공제금액

 

✅ 기본 자녀 세액공제

• 자녀 1명: 15만 원
• 자녀 2명: 35만 원
• 자녀 3명 이상: 35만 원 + 초과하는 1인당 30만 원

예를 들어, 자녀가 3명인 경우 65만 원(35만 원 + 30만 원)을 공제를 받을 수 있습니다.

 

✅ 추가 공제: 해당 과세기간에 출생하거나 입양한 자녀에 대해 추가 공제 적용

• 첫째: 30만 원
• 둘째: 50만 원
• 셋째 이상: 70만 원

예를 들어, 해당 연도에 둘째 자녀를 출산한 경우 50만 원의 추가 공제를 받을 수 있습니다.

 

📌 기본 자녀 세액공제와 추가 공제는 중복 공제 적용

 

 

 

 

 

 

 

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연금계좌 세액공제

 

✔ 공제 대상: 근로소득이 있는 거주자로서 연금저축(연금저축신탁, 연금저축펀드, 연금저축보험)이나 퇴직연금(IRP)에 가입하여 납입한 경우

✔ 기준 및 조건

• 연금저축과 퇴직연금에 납입한 금액만 세액공제 
• 납입한도는 연금저축과 퇴직연금을 합산하여 적용

✔ 최대 공제금액

• 연금저축: 연간 최대 600만 원까지 납입 가능하며, 이에 대해 세액공제
• 퇴직연금(IRP): 연금저축 납입한도 600만 원을 초과하여 퇴직연금에 추가로 납입할 수 있으며, 이 경우 최대 300만 원까지 추가로 세액공제

📌 따라서, 연금저축과 퇴직연금을 합산하여 연간 최대 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

✔ 공제율

• 총급여 1억 2천만 원 이하 또는 종합소득금액 1억 원 이하인 경우: 납입금액의 15%를 세액공제
• 총급여 1억 2천만 원 초과 또는 종합소득금액 1억 원 초과인 경우: 납입금액의 12%를 세액공제

📌 이월공제: 납입한도 초과로 인해 공제를 받지 못한 금액은 다음 과세기간으로 이월하여 공제를 받을 수 있습니다.

📌 중도해지 시 불이익: 연금계좌를 중도에 해지할 경우, 그동안 받은 세액공제 혜택을 반환해야 할 수 있으므로 주의가 필요합니다.

 

 

 

보험료 세액공제

 

 

 

 

 

✔ 공제 대상: 근로소득자가 기본공제 대상자인 자녀를 위해 납입한 보장성 보험료.

✔ 기준 및 조건: 생명보험, 손해보험 등 보장성 보험의 보험료로, 저축성 보험료는 제외

✔ 공제율: 납입한 보장성 보험료의 12%를 세액공제

✔ 최대 공제금액: 1인당 연 100만 원까지 공제 가능

 

📌 예를 들어, 자녀를 위해 납입한 보장성 보험료가 100만 원인 경우, 12%인 12만 원을 세액공제를 받을 수 있습니다.

📌 중복 공제 제한: 부모가 각각 자녀를 위해 납입한 보험료에 대해 중복 공제는 불가하며, 한 명의 부모만 공제를 받을 수 있습니다.

 

 

 

의료비 세액공제

 

✔ 공제 대상: 근로소득자가 기본공제 대상자인 자녀를 위해 지출한 의료비

✔ 기준 및 조건: 연간 소득금액이 100만 원 이하인 만 8세 이상 20세 이하의 자녀로, 기본공제 대상자

 

2024년 부터

📌 6세 이하 자녀가 병원 진료를 받는 경우엔 한도 없이 세액 공제

📌 인적공제 대상자인 손자녀도 자녀 세액공제 대상에 포함

 

✔ 공제율: 지출한 의료비의 15%를 세액공제

✔ 최대 공제금액: 1인당 연 100만 원까지 공제 가능

 

예를 들어, 자녀를 위해 지출한 의료비가 100만 원인 경우, 15%인 15만 원을 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

 

 

24년 귀속 연말정산 달라진 세액공제와 소득공제 항목 확인하기

 

 

 

교육비 세액공제

 

✔ 공제 대상: 근로소득자가 기본공제 대상자인 자녀를 위해 실제 지출한 교육비

✔ 기준 및 조건: 연간 소득금액이 100만 원 이하인 만 8세 이상 20세 이하의 자녀로, 기본공제 대상

✔ 공제율: 지출한 교육비의 15%를 세액공제

✔ 최대 공제금액: 1인당 150만 원

• 미취학 자녀: 1명당 연 300만 원까지 공제
• 초·중·고등학생 자녀: 1명당 연 300만 원까지 공제
• 대학생 자녀: 1명당 연 900만 원까지 공제

예를 들어, 자녀를 위해 지출한 교육비가 300만 원인 경우, 15%인 45만 원을 세액공제받을 수 있습니다.

 

또, 취업 후 학자금 대출 상환도 교육비 세액공제 대상에 포함됩니다. 

 

예를 들어,한국장학재단으로부터 학자금 대출을 받은 근로자 B 씨가 취업 이후 매달 50만 원씩을 상환하고 있다면 전액 교육비 세액공제 대상에 해당한다. 이에 따라 B 씨는 연 600만 원에 15%의 공제율을 적용해 90만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

📌 공제 항목: 등록금, 입학금, 수업료, 급식비, 교과서대금, 방과후학교 수업료, 체험학습비, 교복구입비, 수능응시료, 대학입학전형료 등이 포함됩니다.

 

 

 

기부금 세액공제

 

✔ 공제 대상: 근로소득자 본인, 배우자, 기본공제 대상자인 부양가족이 실제로 지출한 기부금

✔ 기부금 종류

• 법정기부금: 국가, 지방자치단체, 공공단체 등에 대한 기부금.
• 지정기부금: 법인세법에 따라 지정된 공익법인 등에 대한 기부금.
• 우리사주조합 기부금: 우리사주조합에 대한 기부금.
• 정치자금 기부금: 정당, 선거관리위원회 등에 대한 기부금.
• 고향사랑기부금: 고향사랑기부제에 따른 기부금.

✔ 최대 공제금액

• 법정기부금: 전액 세액공제
• 지정기부금: 근로소득금액의 30% 한도로 근로소득금액의 30%를 초과하는 금액에 대해서는 25%의 세액공제율이 적용

• 정치자금 기부금

10만 원 이하: 전액 세액공제

10만 원 초과: 15%의 세액공제율이 적용되며, 3천만 원을 초과하는 금액에 대해서는 25%의 세액공제율이 적용

• 우리사주조합 기부금: 근로소득금액의 10% 한도 내에서 15%의 세액공제율이 적용
• 고향사랑기부금: 연간 500만 원 한도 내에서 기부금의 30%를 세액공제율 적용

 

 

 

 

 

 

24년 귀속 연말정산 달라진 세액공제와 소득공제 항목 확인하기

 

 

 

 

월세 세액공제

 

✔ 공제 대상: 12월 31일 기준으로 무주택 세대주

✔ 기준 및 조건: 근로소득자의 총 급여액이 8,000만 원 이하

✔ 공제율: 납부한 월세액의 15%를 세액에서 공제

 

소득 구간에 따른 공제율

• 총 급여액이 5,500만 원 이하인 경우: 17%
• 총 급여액이 5,500만 원 초과 8,000만 원 이하인 경우: 15%

✔ 최대 공제금액: 연간 월세액의 최대 100만 원까지 공제 가능

 

예를 들어, 총 급여액이 5,500만 원 이하이고 연간 월세를 600만 원 납부한 경우, 600만 원 × 17% = 102만 원이 공제되지만, 공제 한도인 100만 원까지만 공제를 받을 수 있습니다.

 

📌 중복 공제 제한: 월세 세액공제와 월세 소득공제는 중복 적용이 불가하며, 세액공제가 더 유리한 경우 선택하여 적용해야 합니다.

 

 

 

24년 귀속 연말정산 달라진 세액공제와 소득공제 항목 확인하기

 

 

 

 

 

 

산후조리원비 세액공제

 

✔ 공제 대상: 근로소득자 본인, 배우자, 기본공제 대상자인 부양가족이 실제로 지출한 산후조리원 비용

✔ 기준 및 조건

• 소득 기준: 2024년부터는 총 급여액에 관계없이 모든 근로소득자가 공제 혜택을 받을 수 있습니다
• 지출 시기: 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 지출한 산후조리원 비용.

✔ 공제율: 지출한 산후조리원 비용의 15%를 세액에서 공제

✔ 최대 공제금액: 연간 최대 200만 원까지 공제

 

예를 들어, 산후조리원에 200만 원을 지출한 경우, 200만 원 × 15% = 30만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

📌 증빙 서류: 산후조리원 이용 영수증을 보관하여 국세청의 요청 시 제출할 수 있도록 준비해야 합니다.

📌 중복 공제 제한: 산후조리원비에 대한 세액공제는 의료비 세액공제와 중복 적용이 불가하며, 세액공제가 더 유리한 경우 선택하여 적용해야 합니다.